Как обезвредить мошенников внутри компании

Сегодня для минимизации злоупотреблений и противоправных действий, осуществляемых должностными лицами компании (менеджментом) применяется такой инструмент как форензик. Кроме того, этот комплекс мер направлен на расследование таких фактов мошенничества, вследствие которых компания понесла существенные финансовые и репутационные потери.

Базисным кластером программы при проведении любого рода расследований на предприятиях, является «forensic accounting» — проведение расследования фактов мошенничества в разрезе бухгалтерских данных и финансовой отчётности.

Среди методов, которые применяются при проведении форензик, следует отметить:

• анализ наличия различного рода конфликта интересов на предприятии;
• анализ нетипичных финансовых операций;
• анализ и сопоставление предыдущей — текущей и прогнозной финансовой деятельности на предприятии;
• анализ ошибок в основных процессах на предприятии и т.д.

Одним из наиболее известных в истории случаев вскрытия корпоративного мошенничества, является случай с банкротством Американской энергетической корпорации «Энрон», причинами банкротства которой послужили искажение финансовой отчётности и искусственное завышение финансовых показателей компании перед инвесторами. В данном сговоре, кроме всего прочего была замешана международная аудиторская компания Артур Андерсон, которая вступила в сговор с топ-менеджментом компании и подтверждала фиктивные финансовые данные, вследствие чего была дискредитирована и лишена аудиторской лицензии и статуса «Big-5» - пятой крупнейшей аудиторской компании в мире.

В большинстве своём основным фактором осуществления злодеяний сотрудниками компании на предприятиях и в крупном корпоративном сегменте являются:

• отсутствия нормативно-правовой базы подготовленной в соответствии с антикоррупционным законодательством;
• отсутствие системы внутреннего контроля злоупотреблений на предприятии;
• отсутствие системы извещения о фактах имевших недобросовестных характер действий;
• отсутствия практики проведения ежегодного аудита финансовой отчётности;
• невовлеченность собственника предприятия в операционное управление компанией;
• наличие слабой мотивационной политики и низкого уровня зарплат на предприятии;
• создание кодекса корпоративной этики (система нетерпимости к недобросовестным фактам противоправных действий).

Программа форензик в большинстве своём направлена на борьбу с таким проблемами как:

Перечень проблем возможно расширять в зависимости от ситуации и потребности собственника. Из опыта работы, не редко просили проверить правильность расходование средств при осуществлении строительных работ, эффективность использования активов компании, правильность проведения тендеров и централизованных закупок, также были случаи проведения так называемой «деловой разведки» — внедрения нас под видом нового сотрудника в компании заказчика для осуществления различных задач, в т.ч. с целью вскрытия схем по выводу денег, проведения слежки за активами для получения доп. информации о активе, сбор и анализ документов хранящихся на серверах и компьютерах по средствам программы специальных программ.

Контроль и регулярная проверка данных кластеров бизнеса, гарантирует минимизацию крупных потерь для крупных корпоративных структур, собственники которых не находятся в операционном контроле и непосредственном управлении компанией.

Исходя из того, что хищения происходят сплошь и рядом, сказать, что какие-то отрасли подвержены более в той или иной степени мошенническими операциям, нельзя. К сожалению, воруют абсолютно во всех сегментах, начиная от аграрного, где воруют урожай, ГСМ и совершают операции по трейдингу, в угоду своего личного интереса, алкогольного, где воруют непосредственно на производстве товар, реализовывая его потом за кеш, далее первый списывается, как бракованный до строительного, где завышаются нормы работ при строительстве объектов. Воруют абсолютно во всех компаниях как SME (Small medium size business) бизнесе, так и в крупном бизнесе (Large corporate strucrures), особенно там, где нет комплекса мер созданных с целью противодействия мошенничеству, а именно разработанной внутренней политики компании систем внутреннего контроля по противодействию мошенничеству.

Статистика говорит, что с каждым годом количество специалистов в сфере финансовых расследований неуклонно растёт, что также связано с увеличением востребованности такого рода услуг. Среди качеств, которыми помимо наличия сертификата дипломированного специалиста в сфере форензик должен обладать специалист, следует отметить:

• наличие чувства профессионального скептицизма;
• наличие изрядного любопытства;
• готовность противостоять давлению, оказываемого на проверяемым;
• должен обладать качеством настойчивости;
• способность уделять внимание малейшим деталям, ведь зачастую именно маленькие зацепки ведут к распутыванию сложнейших мошеннических схем.

Артем Ковбель, партнер Kreston GCG